Luật Quản lý thuế quy định, đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam theo phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu.
Tỷ lệ phần trăm để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu được thực hiện theo Luật Thuế giá trị gia tăng và chỉ áp dụng cho cung cấp dịch vụ. Tỷ lệ phần trăm để tính thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu được thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho cung cấp hàng hóa và dịch vụ.
 |
| Hộ, cá nhân kinh doanh là đối tượng phải kê khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu. Ảnh: TL |
Việc đăng ký, kê khai nộp thuế thực hiện theo quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Theo đó, hiện nay các nhà cung cấp nước ngoài đang thực hiện kê khai, nộp thuế trên Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế. Cụ thể, đối với thuế giá trị gia tăng áp dụng tỷ lệ 5% đối với dịch vụ. Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng tỷ lệ 1% đối với hàng hóa và 5% đối với dịch vụ.
| Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cư trú kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu, trong đó, tỷ lệ phần trăm đối với hàng hóa là 0,5%, đối với dịch vụ là 2% và dịch vụ gắn với hàng hóa là 1,5%. Cá nhân không cư trú nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu, trong đó, tỷ lệ phần trăm đối với hàng hóa là 1%, đối với dịch vụ là 5% và dịch vụ gắn với hàng hóa là 2%. Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. |
Còn theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng, đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh dưới mức 100 triệu đồng (200 triệu đồng từ năm 2026) thì không chịu thuế giá giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp.
Đối với cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì chỉ thu thuế giá trị gia tăng đối với việc cung cấp dịch vụ do hàng hóa cung cấp là hàng hóa nhập khẩu thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng tại khâu nhập khẩu.
Hộ, cá nhân kinh doanh là đối tượng phải kê khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu (tỷ lệ phần trăm trên doanh thu), trong đó, tỷ lệ phần trăm đối với hàng hóa là 1% và đối với dịch vụ là 5% và vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa là 3%.
Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Trước đó, để triển khai hiệu quả quy định khấu trừ, nộp thay, Cục Thuế đã tổ chức buổi làm việc với đại diện Hiệp hội Thương mại điện tử Việt Nam, đại diện doanh nghiệp để trao đổi tìm ra giải pháp thuận lợi nhất cho các tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử.
Ông Cáp Quý Phúc - Chi cục trưởng Chi cục Thuế thương mại điện tử cho biết, Cục Thuế mong muốn nhận được ý kiến góp ý chi tiết từ đại diện Hiệp hội Thương mại điện tử Việt Nam, đại diện doanh nghiệp nhằm tìm ra quy định cách thức nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên các nền tảng này.
 |
| Shopee cam kết tuân thủ tất cả các điều luật và quy định hiện hành. Ảnh: TL |
Đồng thời, tìm ra quy định cách thức để hộ, cá nhân kinh doanh trên các nền tảng số không có chức năng thanh toán tự kê khai, nộp thuế đang được quy định tại dự thảo Nghị định quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân kinh doanh đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến góp ý.
Ông Cáp Quý Phúc cho biết, từ ý kiến đóng góp từ đại diện Hiệp hội Thương mại điện tử Việt Nam và các doanh nghiệp, Cục Thuế sẽ tiến hành hoàn thiện bộ tài liệu hướng dẫn và nâng cấp về mặt ứng dụng hướng tới mục tiêu hỗ trợ tốt nhất cho các sàn thương mại điện tử trong triển khai các quy định về thuế.
Bên cạnh việc đưa ra các ý kiến nhằm tạo thuận lợi cho sàn thực hiện kê khai, nộp thuế thay, đại diện các sàn thương mại điện tử khẳng định sẽ đồng hành cùng cơ quan quản lý nhà nước hỗ trợ người bán trong việc thực hiện nghĩa vụ về thuế theo quy định.
| Đại diện Chi cục thuế Khu vực I cho biết, để hỗ trợ cho các sàn thương mại điện tử thuận lợi trong việc kê khai và nộp thuế thay, đơn vị đang xây dựng cổng thông tin điện tử để tiếp nhận hồ sơ, đồng thời phối hợp với các bộ, ngành có liên quan, như: Ngân hàng Nhà nước để lấy thông tin về tài khoản, Bộ Công thương để lấy định danh các hộ nhằm quản lý thuế thương mại điện tử hiệu quả hơn, góp phần chống thất thu ngân sách. |
Đại diện sàn Shopee cho biết, với tinh thần luôn tuân thủ các quy định từ Chính phủ để thực hiện đúng nghĩa vụ của sàn thương mại điện tử, Shopee tạm thời chưa tiến hành khấu trừ thuế, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay người bán từ ngày 1/4/2025 như dự kiến trước đó cho đến khi có Nghị định hướng dẫn chính thức ban hành.
Shopee đang cập nhật các hướng dẫn từ cơ quan chức năng và sẽ thông báo đến người bán ngay khi có quy định chính thức về thời gian áp dụng và phương thức thực hiện; đồng thời hỗ trợ tối đa để người bán hàng trên sàn có thể thực thi đúng quyền và nghĩa vụ của mình theo sửa đổi mới nhất của Luật Quản lý thuế.
Shopee luôn cam kết tuân thủ tất cả các điều luật và quy định hiện hành của Chính phủ cũng như Nhà nước, đồng thời hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế phát sinh từ hoạt động kinh doanh của mình.
Chị Thanh Loan - kinh doanh đồ gia dụng online trên địa bàn quận Hoàng Mai - Hà Nội cho biết, việc quy định sàn kê khai, nộp thuế thay chắc chắn sẽ tạo thuận lợi cho cá nhân kinh doanh, bởi cũng mới kinh doanh nên chị chưa nắm được việc phải kê khai, nộp thuế hay phương pháp tính thuế ra sao cho đúng với quy định của pháp luật. Sàn thương mại điện tử thực hiện nộp thuế thay người bán giúp chị đỡ phải tính toán, tập trung thời gian phát triển kinh doanh./.
