Hỏi: Doanh nghiệp tôi có phát sinh doanh thu của dịch vụ thực hiện ngoài Việt Nam thì thực hiện kê khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) như thế nào?

Trả lời: Doanh nghiệp xác định doanh thu tính thuế TNDN theo quy định tại điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC và các văn bản sửa đổi, bổ sung. Doanh nghiệp thực hiện kê khai, nộp thuế TNDN trên toàn bộ doanh thu tính thuế TNDN (bao gồm cả doanh thu của dịch vụ thực hiện ngoài Việt Nam) theo quy định tại Luật Quản lý thuế và điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

Ảnh minh họa

Hỏi: Đơn vị có dự án kinh doanh bất động sản tại 7 địa điểm kinh doanh khác trụ sở chính. Năm 2021 công ty đã tạm nộp thuế TNDN đủ 75% theo phương pháp doanh thu - chi phí cho 7 địa điểm kinh doanh bất động sản và cả trụ sở chính theo 7 mã số thuế của từng địa điểm kinh doanh. Theo điểm b, khoản 2, Điều 17 Thông tư 80 thì số thuế TNDN quyết toán = doanh thu tính thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại từng tỉnh x 1%, thì công ty tính thuế TNDN quyết toán năm 2021 cho 7 địa điểm kinh doanh và trụ sở chính như thế nào? Số thuế đã tạm nộp cho 7 địa điểm kinh doanh sử dụng mã số thuế khác mã số thuế trụ sở chính sẽ được xử lý như thế nào?

Trả lời: Căn cứ điểm b khoản 1,2,3 Điều 17 và khoản 1 Điều 87 Thông tư số 80/2021/TT-BTC, NNT thực hiện quy định phân bổ thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản khác tỉnh theo tỷ lệ 1% trên doanh thu tính thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại từng tỉnh từ ngày Thông tư số 80/2021/TT-BTC có hiệu lực thi hành (ngày 1/1/2022). Đối với kỳ tính thuế năm 2021, công ty vẫn áp dụng cách tính thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại tỉnh khác với nơi đóng trụ sở chính theo quy định trước thời điểm Thông tư 80 có hiệu lực để khai quyết toán thuế năm

Hỏi: Công ty có trụ sở chính tại Thái Bình, có một chi nhánh ở Hưng Yên (chi nhánh có mã số thuế riêng). Theo Thông tư 80 thì thuế thuế TNDN công ty có phải tách riêng kê khai, nộp và hạch toán cho chi nhánh Hưng Yên riêng không?

Trả lời: Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế và Điều 11 Nghị định số 126 của Chính phủ thì người nộp thuế thực hiện kê khai thuế TNDN tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, trừ trường hợp phải kê khai riêng quy định tại điểm h khoản 1 và điểm a khoản 6 Điều 11 Nghị định số 126. Trường hợp người nộp thuế thuộc trường hợp phân bổ thuế TNDN thì người nộp thuế tính phân bổ, kê khai thuế TNDN theo quy định tại khoản 2,3 Điều 17 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.