Đối tượng áp dụng Thông tư 14 bao gồm các tổ chức tín dụng phi ngân hàng bao gồm công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính; tổ chức, cá nhân có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng.

Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải thực hiện quy định mới về kiểm soát nội bộ. Ảnh: T.L

Theo Thông tư 14, hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín dụng phi ngân hàng được xây dựng phù hợp với quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng, thông tư này và các quy định của pháp luật có liên quan. Hệ thống này được tổ chức thực hiện nhằm kiểm soát, phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra. Hệ thống kiểm soát nội bộ thực hiện giám sát của quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và kiểm toán nội bộ.

Giám sát của quản lý cấp cao là việc giám sát của hội đồng quản trị, hội đồng thành viên, tổng giám đốc (giám đốc) đối với kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và giám sát của ban kiểm soát của tổ chức tín dụng phi ngân hàng đối với kiểm toán nội bộ.

Các rủi ro tín dụng được yêu cầu kiểm soát là các rủi ro do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng hoặc thỏa thuận với tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Trong đó, khách hàng (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) có quan hệ với tổ chức tín dụng phi ngân hàng trong việc nhận cấp tín dụng (bao gồm cả nhận cấp tín dụng thông qua ủy thác), nhận tiền gửi, phát hành trái phiếu doanh nghiệp./.