Cụ thể, đối với việc đối chiếu số liệu phục vụ khóa sổ kế toán năm 2023, KBNN yêu cầu các đơn vị thực hiện rà soát, đối chiều số liệu 12 tháng (từ 1/1/2023 đến hết 31/12/2023) với các nội dung công việc tương tự hướng dẫn trước đó của KBNN về việc rà soát số liệu 11 tháng năm 2023.
Sau khi khóa sổ kế toán tháng 12/2023 và tháng 1/2024, các đơn vị KBNN thực hiện kiểm tra, đối chiếu số liệu hạch toán ngân sách niên độ 2023, đảm bảo khớp đúng giữa số liệu chi tiết với số liệu tổng hợp, số liệu của các báo cáo theo quy định.
 |
| Công chức KBNN thực hiện rà soát số liệu thanh toán vốn ngân sách. Ảnh: CTV |
Trong thời gian chỉnh lý quyết toán (từ 1/1/2024 đến hết 31/1/2024), thực hiện hạch toán các khoản thu, chi NSNN phát sinh từ ngày 31/12/2023 trở về trước nhưng chứng từ đang luân chuyển; hạch toán tạm ứng đối với vốn bồi thường, hỗ trợ và tái định cư theo chế độ quy định; thanh toán thực chi ngân sách các khoản tạm ứng đã đủ thủ tục thanh toán, thực chi các khoản thanh toán cho công việc, khối lượng đã được thực hiện từ ngày 31/12/2023 trở về trước được giao trong dự toán ngân sách. Đối chiếu và điều chỉnh những sai sót trong quá trình hạch toán kế toán;
| KBNN cũng lưu ý, đối với dự toán ứng trước, đến hết ngày 31/1/2024, căn cứ kết quả đối chiếu số dư dự toán ứng trước còn lại đối với đơn vị sử dụng ngân sách và cơ quan tài chính, KBNN các cấp thực hiện rà soát số dư dự toán ứng trước kinh phí thường xuyên tồn tại của các năm trước, chưa sử dụng hoặc sử dụng chưa hết, KBNN thực hiện hủy bỏ dự toán theo quy định, trừ trường hợp được cấp có thẩm quyền cho phép kéo dài thời gian thanh toán. |
Kiểm tra, rà soát và xử lý các giao dịch dở dang của các phân hệ trên Tabmis, xử lý hết số dư dự toán của các tài khoản dự toán phân bổ các cấp trung gian (cấp 1,2,3), đảm bảo số liệu chính xác phục vụ công tác khóa sổ quyết toán năm 2023 theo hướng dẫn tại Công văn số 16864/BTC-KBNN ngày 25/11/2016 của Bộ Tài chính về việc tăng cường rà soát, xử lý giao dịch dở dang trên Tabmis phục vụ cho công tác khóa sổ quyết toán;
Đồng thời, KBNN đề nghị cơ quan tài chính (CQTC) đồng cấp kiểm tra, rà soát toàn bộ dự toán cấp 0, dự toán của các đơn vị dự toán, đơn vị sử dụng ngân sách thuộc trách nhiệm của CQTC nhập vào Tabmis, đảm bảo số liệu khớp đúng với quyết định giao dự toán của cấp có thẩm quyền giao cho đơn vị dự toán; phối hợp với các đơn vị dự toán kiểm tra, rà soát dự toán cấp trung gian của các đơn vị (cấp 1,2,3) thuộc ngân sách trung ương, tỉnh, huyện với số liệu trên hệ thống Tabmis (nếu có) để xử lý theo quy định.
Đối với việc chuyển số dư sang đầu năm 2024 trên Tabmis (Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho bạc), KBNN yêu cầu đến thời điểm hết ngày 31/12/2023, các đơn vị KBNN thực hiện chạy chương trình “Tính toán cân đối thu chi cho năm ngân sách” cho từng cấp ngân sách để xác định số chênh lệch thu, chi của từng cấp ngân sách.
Riêng đối với ngân sách cấp xã, ngoài chi tiết theo cấp ngân sách còn chi tiết theo từng địa bàn chi được phản ánh trên Tài khoản 5511 – Cân đối thu chi. Sau khi chạy chương trình “Tính toán cân đối thu chi cho năm ngân sách”, hệ thống tự động xác định chênh lệch thu chi và hạch toán bút toán cân đối thu chi.
Sau ngày 31/12/2023, hệ thống tự động chuyển số dư các tài khoản sang ngày 1/1/2024…
Bên cạnh đó, KBNN cũng yêu cầu các đơn vị KBNN thực hiện đối chiếu đảm bảo khớp đúng theo từng tài khoản chi tiết và tổng số dư nợ, dư có cuối ngày 31/12/2023 với từng tài khoản chi tiết và tổng số dư nợ, dư có đầu ngày 1/1/2024. Nếu chệnh lệch phải tìm rõ nguyên nhân để xử lý.
Đặc biệt lưu ý số dư của tài khoản 5511 phải bằng đúng với chênh lệch thực thu, thực chi của năm 2023 theo từng cấp ngân sách. Trường hợp sau thời điểm 31/12/2023, nếu có phát sinh thực thu, thực chi ngân sách các cấp năm 2023, cuối hàng ngày, các đơn vị KBNN thực hiện chạy lại chương trình tính toán cân đối thu, chi theo từng cấp ngân sách.
 |
| Công chức KBNN thực hiện đối chiếu số liệu phục vụ khóa sổ kế toán năm 2023. Ảnh: H.T |
Đối với việc khóa sổ thanh toán tại các đơn vị KBNN, KBNN yêu cầu các đơn vị thực hiện thanh toán song phương điện tử (TTSPĐT) và phối hợp thu với ngân hàng thương mại (NHTM) chủ động xử lý kịp thời các giao dịch thanh toán phát sinh trong ngày, hoàn thành quy trình đối chiếu, quyết toán toàn bộ số dư trên tài khoản thanh toán, tài khoản chuyên thu tại thời điểm “Cut off time” (COT) của các đơn vị KBNN về tài khoản thanh toán tổng hợp, tài khoản chuyên thu tổng hợp của KBNN (trung ương) tại trụ sở chính NHTM, đảm bảo các tài khoản thanh toán, chuyên thu sau khi quyết toán có số dư bằng 0 (trừ những khoản thu phát sinh trên tài khoản này sau thời điểm COT); hạch toán kế toán các lệnh thanh toán, lệnh quyết toán đầy đủ ngay trong từng ngày giao dịch…
Đối với các trường hợp sai sót, chênh lệch, các đơn vị KBNN kịp thời thông báo, phối hợp với chi nhánh NHTM và KBNN để xử lý dứt điểm ngay trong từng ngày giao dịch thời điểm cuối năm đảm bảo số liệu kế toán, thanh toán và số liệu trên sổ chi tiết của đơn vị KBNN và NHTM khớp đúng.
| KBNN yêu cầu các đơn vị KBNN trong toàn hệ thống có trách nhiệm triển khai, tổ chức thực hiện khóa sổ kế toán năm 2023 đảm bảo an toàn, chính xác đúng quy định của pháp luật, phổ biến nội dung liên quan và phối hợp chặt chẽ với các đơn vị sử dụng ngân sách, cơ quan thu, cơ quan tài chính trên địa bàn thực hiện tốt nhiệm vụ này. |
KBNN cũng lưu ý các đơm vị KBNN thời điểm COT và dừng đề nghị thanh toán. Theo đó, hệ thống TTSPĐT và phối hợp thu của KBNN không thực hiện nới giờ COT theo đề nghị của các đơn vị KBNN. Do vậy, đề nghị các đơn vị KBNN chủ động bố trí, sắp xếp công tác thanh toán của đơn vị mình để thanh toán theo đúng thời gian quy định.
Đối với thanh toán điện tử liên ngân hàng (TTĐTLNH), thời điểm các đơn vị KBNN tham gia TTĐTLNH nhừng nhận lệnh thanh toán cuối ngày do Ngân hàng Nhà nước quy định.
Ngân hàng Nhà nước không thực hiện nới giờ thanh toán, do vậy, các đơn vị KBNN phải đảm bảo chủ động xử lý kịp thời các giao dịch thanh toán đi, đến theo giờ thanh toán đã được Ngân hàng Nhà nước quy định...
